Il servizio pro bono si riferisce al lavoro svolto o fornito gratuitamente a beneficio di una causa o per il bene del pubblico in generale. Alcune spese per l'esecuzione di servizi pro bono sono deducibili dalle tasse, ma molte non lo sono.
Sebbene la maggior parte delle persone pensi ai servizi legali, i servizi pro bono possono essere anche altre cose e molti altri tipi di professionisti donano i loro servizi gratuitamente (commercialisti, medici, ecc.).
L'IRS è un po 'pignolo su ciò che costituisce servizi professionali e semplicemente fornire un servizio non significa che costituisca un lavoro pro bono.
È importante distinguere tra la donazione di servizi professionali e semplicemente il volontariato in termini di tempo e lavoro perché le ore di volontariato non sono generalmente deducibili dalle tasse. Puoi saperne di più su come l'IRS distingue tra servizi pro bono e servizi di volontariato in, I servizi Pro Bono sono come i servizi di volontariato?
Detrazioni fiscali per i servizi Pro Bono
Per la maggior parte, non è possibile detrarre le commissioni che normalmente verranno addebitate per i propri servizi come servizi pro bono, ma è possibile che si possano detrarre determinate spese qualificanti sulla dichiarazione dei redditi. Ad esempio, se addebiti $ 150 l'ora per i tuoi servizi, ciò non significa necessariamente che tu effettui una donazione di due ore del tuo tempo professionale che puoi quindi rigirare e detrarre $ 300 (per due ore) dalle tue imposte sul reddito.
L'IRS pubblica i seguenti criteri per la detrazione delle spese per il servizio pro bono:
IRS.gov: "Sebbene non sia possibile detrarre il valore del tempo o dei servizi, è possibile detrarre le spese sostenute mentre si donano i servizi a un'organizzazione qualificata."
Ora, questo può sembrare chiaro, ma non è sempre così semplice.
Ad esempio, se hai pagato un dipendente $ 500 specificamente per creare un modello di sito Web per un ente di beneficenza, poi hai consegnato il modello gratuitamente all'organizzazione benefica, hai sostenuto una spesa tangibile - i $ 500,00 pagati al dipendente e che potrebbero essere deducibili dalle tasse.
Nella maggior parte dei casi non è possibile richiedere una detrazione per il valore dei propri servizi o costi orari (salari corrisposti a te stesso), infatti farlo potrebbe attivare una verifica. Diciamo che sei un consulente di marketing e fai una donazione di 50 ore in beneficenza per aiutarli con il loro marketing.
Il tuo tempo professionale non è deducibile dalle tasse. Ma diciamo anche che dovevi recarti in beneficenza per incontrarli - le spese legate al viaggio possono essere considerate deducibili dalle tasse perché si trattava di una spesa diretta legata specificamente alla donazione dei tuoi servizi professionali.
Spese Pro Bono che possono essere detratte dalle imposte sul reddito
Prima di elencare i tipi di spese che potresti essere in grado di detrarre, tieni presente che tutte le detrazioni pro bono devono soddisfare due requisiti IRS:
- La spesa deve essere sostenuta come requisito per eseguire il servizio per l'organizzazione; e
I servizi devono principalmente beneficiare l'ente di beneficenza e non il contribuente (ma entrambi possono beneficiare).
Esempi di spese che potresti essere in grado di dedurre, o parzialmente dedurre, includono il costo delle forniture necessarie per fornire o eseguire il servizio che ha beneficiato direttamente l'ente di beneficenza; spese di viaggio ; e altre spese dirette.
Per prendere qualsiasi tipo di deduzione di beneficenza, comprese le detrazioni per i servizi pro bono, l'onere è su di te, il donatore, per dimostrare che è stata fatta una donazione. È importante salvare tutte le ricevute e ottenere una ricevuta dall'ente di beneficenza. Se non puoi sostenere tutte le spese, l'IRS può rifiutare la detrazione.
Le spese Pro Bono non possono essere detratte
In genere, non è possibile detrarre il costo degli acquisti di attrezzature. Ad esempio, non è possibile detrarre l'acquisto di un computer per impostare un sistema di gestione dei donatori a meno che non si sia dato il computer in beneficenza. Inoltre, non è possibile detrarre il costo di una macchina postale per effettuare una spedizione di massa in modo più efficiente, ma è possibile detrarre il costo della spedizione.
Red Flag IRS
L'IRS in genere negherà le detrazioni in cui un individuo o un'impresa beneficiano sostanzialmente più di un ente di beneficenza.
Nella maggior parte dei casi, per richiedere la deduzione percentuale (le donazioni di beneficenza di qualsiasi tipo non sono deducibili al 100%), potrebbe essere necessario richiedere un reddito per il valore del lavoro, anche se non vieni pagato.
Non cercare mai di detrarre il valore in contanti dei tuoi servizi per spese professionali o di servizio senza parlare con un contabile. Nella maggior parte dei casi, non sarà possibile effettuare alcuna detrazione per tali commissioni.